您好,現(xiàn)在漢格來為大家解答以上的問題。補繳以前年度所得稅怎么做分錄，補交以前年度所得稅會計分錄相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》：2014年5月份補交時調(diào)賬，借：以前年度損益調(diào)整620 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅620期末結(jié)轉(zhuǎn)，借：利潤分配——未分配利潤620 貸：以前年度損益調(diào)整620同時還要對利潤分配的數(shù)額進行調(diào)整，如計提10%的法定盈余公積，借：盈余公積——法定盈余公積62 貸：利潤分配——提取法定盈余公積62 借：利潤分配——提取法定盈余公積62 貸；利潤分配——未分配利潤62如果涉及到其他科目，也要進行調(diào)整。

2、 如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，由于所得稅費用是在利潤總額之后，則可以不用調(diào)賬，等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算，并計算繳納所得稅即可。

3、或者先調(diào)到“營業(yè)外支出”科目，等進行所得稅匯算時將其從營業(yè)外支出中減除后進行匯算，并計算繳納所得稅即可。

4、 利潤表的利潤額是436.46。

5、總賬利潤額是--183.54元，賬表不符的原因，是因為總賬的利潤已經(jīng)減除了所得稅費用，而利潤表上沒有把所得稅費用填入報表，結(jié)果報表上利潤總額是436.46，無所得稅費用，凈利潤也就是436.46，你只要把所得稅費用620元填入報表“所得稅費用”項目即可，凈利潤就是-183.54，和總賬就一致了。

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