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      企業(yè)所得稅是怎么繳納的(企業(yè)所得稅是怎么算的)

      時(shí)間:2022-09-24 22:36:26來源:
      導(dǎo)讀您好,現(xiàn)在蔡蔡來為大家解答以上的問題。企業(yè)所得稅是怎么繳納的,企業(yè)所得稅是怎么算的相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!1...

      您好,現(xiàn)在蔡蔡來為大家解答以上的問題。企業(yè)所得稅是怎么繳納的,企業(yè)所得稅是怎么算的相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!

      1、所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損例題某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元(3)全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費(fèi)稅81萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬元,消費(fèi)稅附加14.67萬元(4)全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬元)要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2014年利潤總額(2)在利潤總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額(答案中的金額單位用萬元表示)解答: ?。?)利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元(2)需要調(diào)整的項(xiàng)目如下:國債利息收入不交納企業(yè)所得稅,所以調(diào)減120萬元;2、廣告宣傳費(fèi)的扣除限額=6800*15%=1020萬元,小于本期發(fā)生額1150,所以調(diào)增130萬元,這130萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;3、業(yè)務(wù)招待費(fèi):84*60%=50.4萬元,6800*0.5%=34萬元,因?yàn)?4<50.4,所以本期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為34萬元,應(yīng)調(diào)增84-34=50萬元;新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%:150*50%=75萬元,應(yīng)調(diào)減75萬元;綜上,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元擴(kuò)展資料:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:⑴資本性支出。

      2、是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn),以及對外投資的支出。

      3、企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。

      4、⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

      5、是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

      6、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。

      7、⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

      8、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除。

      9、⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。

      10、納稅人違反國家法律。

      11、法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失,不得扣除。

      12、⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。

      13、納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除。

      14、⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

      15、納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?,不得在稅前扣除?/p>

      16、⑺超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。

      17、納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除。

      18、⑻各種贊助支出。

      19、⑼與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

      20、參考資料:企業(yè)所得稅-百度百科。

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