您好,現(xiàn)在蔡蔡來為大家解答以上的問題。已認證進項稅額轉出的賬務處理流程，已認證進項稅額轉出的賬務處理相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、已認證的進項稅，如果沒有作進項抵扣賬務處理，不存在進項稅額轉出；已認證的進項稅并進行了進項稅額抵扣賬務處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進項稅額，應作進項稅額轉出處理，將應轉出已抵扣的進項稅額，計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中。

2、還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)?? 票，在取得重新開具的增值稅專用發(fā)?? 票前，已認證抵扣的進項稅額，也應按規(guī)定作轉出處理。

3、借：原材料（固定資產或在建工程、制造費用、管理費用等）?????? 貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》以及《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，“進項稅轉出”是在已購進的貨物發(fā)生以下情形之一時，所購進貨物的進項稅將不允許抵扣，已經(jīng)抵扣的要轉出：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

4、其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

5、納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

6、（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

7、（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

8、（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

9、（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

10、納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

11、（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

12、（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

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