您好,現(xiàn)在冰冰來為大家解答以上的問題。營業(yè)外支出匯算清繳的時候可以稅前扣除嗎，營業(yè)外支出匯算清繳怎么處理相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、營業(yè)外支出在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)分明細項目逐筆調(diào)增到應(yīng)納稅所得額中計算。

2、企業(yè)以債務(wù)重組方式收回的債權(quán)，以低于應(yīng)收債權(quán)賬面價值的現(xiàn)金收回債權(quán)的，企業(yè)應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目。

3、按該項應(yīng)收債權(quán)已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“應(yīng)收賬款”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目(債務(wù)重組損失)。

4、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)按應(yīng)付債務(wù)的賬面價值小于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值等的差額，記入“營業(yè)外支出”科目(債務(wù)重組損失)。

5、以修改其他債務(wù)條件進行債務(wù)重組的，未來應(yīng)收金額小于應(yīng)收債權(quán)賬面價值的，首先沖減已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目。

6、已計提的壞賬準備不足以沖減的，直接計入當(dāng)期損益，借記“營業(yè)外支出”科目(債務(wù)重組損失)，按未來應(yīng)收金額小于應(yīng)收債權(quán)賬面余額的差額，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。

7、擴展資料：在“營業(yè)外支出”科目核算的以下費用支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。

8、2、企業(yè)所得稅稅款。

9、3、稅收滯納金。

10、4、罰金、罰款和被沒收財物的損失。

11、5、企業(yè)發(fā)生的超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出以及非通過《實施條例》第五十一條、第五十二條規(guī)定公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門向《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)支付的捐贈支出，以及向非公益事業(yè)支付的捐贈支出。

12、6、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，但已按視同銷售處理的可在視同銷售成本中扣除。

13、7、不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出。

14、8、與取得收入無關(guān)的其他支出，如職工個人的生活及交際應(yīng)酬支出。

15、9、各項損失中應(yīng)由責(zé)任人或者保險公司負擔(dān)的部分。

16、10、應(yīng)由其他單位支付稅金或費用。

17、1納稅人境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失。

18、12、各類基本社會保障性繳款。

19、13、不征稅收入用于支出所形成的費用。

20、14、按企業(yè)會計準則和會計制度要求不允許在“營業(yè)外支出”科目中核算的其他費用。

21、15、已在“營業(yè)外支出”中列支的視同銷售成本在填入《成本費用明細表》第12行“視同銷售成本”時，應(yīng)從相關(guān)項下減除，以免重復(fù)扣除。

22、16、其他超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準或者不允許稅前扣除的費用。

23、參考資料來源：百度百科-營業(yè)外支出。

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