您好,現(xiàn)在蔡蔡來為大家解答以上的問題。銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅月末怎么處理，進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)月末賬務(wù)處理相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。

2、開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

3、待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

4、?“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。

5、銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅是三級(jí)科目。

6、應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅）、應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。

7、應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

8、月末，如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，就是本月應(yīng)交的增值稅，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅。

9、（應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅科目期末未零），下一個(gè)月交增值稅，借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。

10、（此時(shí)應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅科目余額為零）。

11、如果銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅，說明公司增值稅留抵，不需要做財(cái)務(wù)處理。

12、年末增值稅不需要做賬務(wù)處理。

13、擴(kuò)展資料：應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理：應(yīng)交增值稅企業(yè)采購(gòu)物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

14、購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

15、由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。

16、2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

17、發(fā)生的銷售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

18、3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

19、4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

20、5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。

21、下月繳納時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

22、6、小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

23、參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)。

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