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1、轉(zhuǎn)載風(fēng)險管理制度第一章 總則 第一條 為公司的風(fēng)險管理,建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控制體系,提高風(fēng)險防范能力,保證公司安全、穩(wěn)健運行,提高經(jīng)營管理水平,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,制定本制度。
2、 第二條 本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證: (一)將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi); (二)實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠; (三)確保法律法規(guī)的遵循; (四)提高公司經(jīng)營的效益及效率; (五)確保公司建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃,使其不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。
3、 第三條 公司風(fēng)險是指未來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。
4、 第四條 按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險進行分類,公司風(fēng)險分為:戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。
5、 (一)戰(zhàn)略風(fēng)險:沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確,影響戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的負(fù)面因素。
6、 (二)經(jīng)營風(fēng)險:經(jīng)營決策的不當(dāng),妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的因素。
7、 (三)財務(wù)風(fēng)險:包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。
8、 財務(wù)報告失真風(fēng)險。
9、沒有完全按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告,沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息,導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時。
10、 2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。
11、沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度,導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。
12、 3、舞弊風(fēng)險。
13、以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?/p>
14、 (四)法律風(fēng)險:沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及深圳證券交易所(以下簡稱“深交所”)有關(guān)文件的規(guī)定,影響合規(guī)性目標(biāo)實現(xiàn)的因素。
15、 第五條 按風(fēng)險能否為公司帶來盈利機會,風(fēng)險可分為純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險。
16、2第六條 按照風(fēng)險的影響程度,風(fēng)險可分為一般風(fēng)險和重要風(fēng)險。
17、 第七條 本制度適用于公司及公司控股子公司。
18、 第二章 風(fēng)險管理及職責(zé)分工 第八條公司各部門為風(fēng)險管理第一道防線;審計部和董事會下設(shè)的審計委員會為 風(fēng)險管理第二道防線;董事會及股東大會為風(fēng)險管理第三道防線。
19、 第九條 公司各部門在風(fēng)險、控制管理方面的主要職責(zé): (一)公司各部門按照公司內(nèi)控部門制定的風(fēng)險評估的總體方案,根據(jù)業(yè)務(wù)分工,配合內(nèi)控項目組識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險,確定風(fēng)險反應(yīng)方案。
20、 (二)根據(jù)識別的風(fēng)險和確定的風(fēng)險反應(yīng)方案,按照公司確定的控制設(shè)計方法和描述工具,設(shè)計并記錄相關(guān)控制,根據(jù)風(fēng)險管理的要求,修改完善控制設(shè)計。
21、包括:建立控制管理制度,按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程,編制風(fēng)險控制文檔和程序文件等。
22、 (三)組織控制制度的實施,監(jiān)督控制制度的實施情況,發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷,提出控制缺陷改進意見并予以實施。
23、對于重大缺陷和實質(zhì)性漏洞,除向部門分管領(lǐng) 導(dǎo)匯報情況外,還應(yīng)向公司董事會反饋情況,以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運行情況。
24、 (四)配合審計部等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進行調(diào)查、處理。
25、 第十條 控股子公司的風(fēng)險管理和職責(zé)分工的設(shè)置,分別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。
26、 第三章 風(fēng)險管理初始信息的收集第十一條 廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測,應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實到各部門及控股子公司。
27、 第十二條 在戰(zhàn)略風(fēng)險方面,廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息,重點關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略,以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。
28、 第十三條 在財務(wù)風(fēng)險方面,廣泛收集國內(nèi)外公司財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的案例,收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息,重點關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。
29、 第十四條 在經(jīng)營風(fēng)險方面,廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息,對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的進行監(jiān)管、運行評價及3持續(xù)改進,分析公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。
30、 第十五條 在法律風(fēng)險方面,廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例,收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。
31、 第十六條 公司對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合,以便進行風(fēng)險評估。
32、 第四章 風(fēng)險評估第十七條 公司風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策等五個基本程序來進行。
33、 第十八條 確立公司風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度是公司進行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。
34、 (一)公司風(fēng)險管理理念是公司如何認(rèn)知整個經(jīng)營過程(從戰(zhàn)略制定和實施到公司日?；顒?中的風(fēng)險為特征的公司共有的信念和態(tài)度。
35、公司實行穩(wěn)健的風(fēng)險管理理念,對于高風(fēng)險投資項目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。
36、 (二)風(fēng)險接受程度是指公司在追求目標(biāo)實現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險程度。
37、一般來講,公司可將風(fēng)險接受程度分為三類:“高”、“中”或“低”。
38、公司從定性角度考慮風(fēng)險接受程度,整體上講,公司把風(fēng)險接受程度確定為“低”類,即公司在經(jīng)營管理過程中,采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險管理態(tài)度,可以接受較低程度的風(fēng)險發(fā)生。
39、公司的風(fēng)險接受程度選擇也與公司的風(fēng)險管理理念保持一致。
40、 第十九條 目標(biāo)制定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策的前提。
41、公司必須首先制定目標(biāo),在此之后,才能識別和評估影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險并且采取必要的行動對這些風(fēng)險實施控制。
42、公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財務(wù)報告目標(biāo)四個方面。
43、目標(biāo)確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃,符合深交所和監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定。
44、 第二十條 風(fēng)險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。
45、公司可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等識別風(fēng)險。
46、 公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險,以便確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。
47、 (一)公司識別內(nèi)部風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素: 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人4力資源因素。
48、 2、組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。
49、 3、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。
50、 4、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。
51、 5、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。
52、 6、其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。
53、 (二)公司識別外部風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素: 經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。
54、 2、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。
55、 3、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。
56、 4、技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素。
57、 5、自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
58、 6、其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。
59、 第二十一條 風(fēng)險分析主要從風(fēng)險發(fā)生的可能性和對公司目標(biāo)的影響程度兩個角度,對識別的風(fēng)險進行分析和排序,確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。
60、風(fēng)險分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。
61、在風(fēng)險分析不適宜采取定量分析的情況下,或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得,或者獲取成本很高時,公司通常使用定性分析法。
62、公司對風(fēng)險進行分析,確認(rèn)哪些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險予以一般關(guān)注,對于需要重視的風(fēng)險,再進一步劃分,分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險”與“一般風(fēng)險”,從而為風(fēng)險對策奠定基礎(chǔ)。
63、 風(fēng)險的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度來確定: (一)如果風(fēng)險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的,該風(fēng)險就可不被關(guān)注; (二)如果風(fēng)險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”,且風(fēng)險的影響程度小,就將該類風(fēng)險確定為一般風(fēng)險; (三)如果風(fēng)險發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險可能發(fā)生”,且風(fēng)險的影響程度大,就將該類風(fēng)險確定為重要風(fēng)險。
64、 公司進行風(fēng)險分析,應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員,組成風(fēng)險分析團隊,按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作,以確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。
65、 第二十二條 風(fēng)險對策。
66、公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的原因以及承受度,權(quán)衡分險與收益,選擇風(fēng)險應(yīng)對方案:規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險。
67、5 (一)規(guī)避風(fēng)險:指公司對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險,通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的對策。
68、如停止向一個新的地理區(qū)域市場擴大業(yè)務(wù),或者出售公司的一個分支。
69、 (二)減少風(fēng)險:指公司在權(quán)衡成本效益之后,準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失,將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的對策。
70、 (三)分擔(dān)風(fēng)險:指公司準(zhǔn)備借助他人力量,采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的對策。
71、 (四)接受風(fēng)險:指公司對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險,在權(quán)衡成本效益之后,不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。
72、 公司在確定具體的風(fēng)險應(yīng)對方案時,應(yīng)考慮以下因素: 風(fēng)險應(yīng)對方案對風(fēng)險可能性和風(fēng)險程度的影響,風(fēng)險應(yīng)對方案是否與公司的風(fēng)險容忍度一致; 2、對方案的成本與收益比較; 3、對方案中可能的機遇與相關(guān)的風(fēng)險進行比較; 4、充分考慮多種風(fēng)險應(yīng)對方案的組合; 5、合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好,采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失; 6、結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息,進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析,及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。
73、 第五章 風(fēng)險管理解決方案第二十三條 公司根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略,針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。
74、方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo),所需的組織領(lǐng)導(dǎo),所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程,所需的條件、手段等資源,風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。
75、 第二十四條 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則,公司制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案,針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點,采取相應(yīng)的控制措施。
76、 第二十五條 公司制定合理、有效的內(nèi)控措施,包括以下內(nèi)容: (一)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。
77、對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、6范圍和額度等,任何組織和個人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險性決定; (二)建立內(nèi)控報告制度。
78、明確規(guī)定報告人與接受報告人,報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門和人員等; (三)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。
79、對內(nèi)控所涉及的重要事項,明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任; (四)建立內(nèi)控責(zé)任制度。
80、按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度; (五)建立內(nèi)控審計檢查制度。
81、結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計檢查的部門等; (六)建立內(nèi)控考核評價制度。
82、具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤; (七)建立重大風(fēng)險預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制。
83、明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時妥善處理; (八)建立健全公司法律顧問制度。
84、大力加強公司法律風(fēng)險防范機制建設(shè),形成由公司決策層主導(dǎo)、公司法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。
85、 完善公司重大法律糾紛案件的備案管理制度; (九)建立重要崗位權(quán)力制衡制度,明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。
86、主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。
87、對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé),相互制約;明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任;將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。
88、 第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工,認(rèn)真組織實施風(fēng)險管理解決方案,確保各項措施落實到位。
89、 第六章 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進第二十七條 公司建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程,連接各上下級、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理信息溝通渠道,確保信息溝通的及時、準(zhǔn)確、完整,為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進奠定基礎(chǔ)。
90、 第二十八條 公司各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗,及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進,其檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送公司風(fēng)險管理職能部門。
91、 第二十九條 公司審計部定期或不定期對各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)7 規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價,監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會下 設(shè)的審計委員會。
92、此項工作也可結(jié)合年度審計、任期審計、離任審計或?qū)ｍ棇徲嫻ぷ饕徊㈤_展。
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