您好,現(xiàn)在冰冰來為大家解答以上的問題。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么調(diào)回來，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做分錄相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）?貸：銀行存款?2、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅借：庫存商品?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅）?3、結(jié)轉(zhuǎn)借：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅4、繳稅借：未交增值稅貸：銀行借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅又回到了原材料中，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，從原材料又轉(zhuǎn)到了成本中，這樣，月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，也就自然轉(zhuǎn)到了本年利潤中。

2、擴(kuò)展資料：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算(1)若原外購貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則按需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計(jì)算轉(zhuǎn)出。

3、(2)若原外購貨物全部成本按支付價(jià)款乘抵扣率抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計(jì)算轉(zhuǎn)出。

4、(3)若原外購貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，為了最大限度的體現(xiàn)公平，可以需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

5、其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額÷本期外購貨物全部成本×100%。

6、(4)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，可按以下辦法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

7、非正常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本×(本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品當(dāng)中外購貨物成本÷本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全部成本)×外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)綜合抵扣率。

8、(5)兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，可按以下辦法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

9、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)期全部銷售額、營業(yè)額合計(jì))。

10、參考資料來源：百度百科-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

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