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1、計(jì)提工資是按應(yīng)發(fā)數(shù)還是實(shí)發(fā)數(shù)？應(yīng)發(fā)數(shù)。

2、計(jì)提分錄：借：生產(chǎn)成本（工人工資） 制造費(fèi)用（車間管理人員工資） 管理費(fèi)用（企業(yè)管理人員工資） 營業(yè)費(fèi)用（銷售人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資發(fā)放工資時(shí)再扣除社保、個(gè)稅等，發(fā)放工資分錄：借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)） 其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額） 其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 （代扣代繳金額）實(shí)際交納時(shí)借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 其他應(yīng)付款—住房公積金 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款。

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