您好,現(xiàn)在蔡蔡來為大家解答以上的問題。企業(yè)所得稅該怎么繳，企業(yè)所得稅該怎么做賬相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費-企業(yè)所得稅2、繳納時：借：應交稅費-企業(yè)所得稅貸：銀行存款所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。

2、“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

3、如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

4、應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。

5、具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

6、度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬：跨年度的話：?借：以前年度損益調整?貸：應交稅費企業(yè)所得稅結轉損益：?借: 未分配利潤?貸：以前年度損益調整?稅金的繳納：?借：應交稅費--企業(yè)所得稅?貸：銀行存款。

7、　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

8、按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。

9、擴展資料：企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

10、包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

11、居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

12、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。

13、凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

14、4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調整。

15、所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。

16、8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費參考資料：百度百科——企業(yè)所得稅。

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