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1、因貴公司免征增值稅,所以一定是小規(guī)模納稅人(免征增值稅的企業(yè)不能認(rèn)定為一般納稅人)。
2、銷售時(shí):借現(xiàn)金103貸主營業(yè)務(wù)收入100貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3月底 ?借應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3貸補(bǔ)貼收入3再借補(bǔ)貼收入3貸本年利潤3擴(kuò)展資料:賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始,通過記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理,到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過程。
3、賬務(wù)處理的內(nèi)容(一)賬務(wù)處理程序?銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的全部處理過程,具體步驟如下:1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證,依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目確定會(huì)計(jì)分錄。
4、2.一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總,編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單,軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。
5、3.根據(jù)分戶賬編制余額表。
6、4.根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。
7、5.根據(jù)總賬編制日計(jì)表,軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額。
8、(二)賬務(wù)核對(duì)程序賬務(wù)核對(duì)是防止賬務(wù)差錯(cuò),保證賬務(wù)記載正確,保護(hù)資金安全的必要措施。
9、從核對(duì)的時(shí)間和內(nèi)容上分有每日核對(duì)和定期核對(duì)兩種。
10、1.每日核對(duì)。
11、每日營業(yè)終了進(jìn)行有關(guān)賬簿間的核對(duì),核對(duì)的內(nèi)容主要有:(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計(jì)借貸方相等;總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計(jì)核對(duì)相符。
12、(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對(duì)相符;現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù),應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對(duì)相符。
13、(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報(bào)告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對(duì)相符。
14、(4)表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符,對(duì)其中空白重要憑證、有價(jià)單證經(jīng)管人員必須核對(duì)當(dāng)日領(lǐng)人、使用、出售及庫存實(shí)物數(shù),保證準(zhǔn)確無誤。
15、使用計(jì)算機(jī)作業(yè)的行處,根據(jù)憑證輸入有關(guān)資料后,自動(dòng)產(chǎn)生分戶賬、科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表的借貸方發(fā)生額和余額。
16、由于數(shù)據(jù)共享,為保證賬務(wù)準(zhǔn)確,應(yīng)由手工核打憑證與科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額核對(duì)相符。
17、配備事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的行處,專柜則只清點(diǎn)憑證張數(shù)和科目日結(jié)單核對(duì)相符即可。
18、2.定期核對(duì)。
19、為保證資金的準(zhǔn)確與安全,各行處除進(jìn)行每日核對(duì)外,還要按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行定期核對(duì),核對(duì)的內(nèi)容主要有:(1)使用丁種賬的賬戶,如匯出匯款、其他應(yīng)收款等科目,應(yīng)按旬加計(jì)未銷賬的各筆金額總數(shù),與該科目總賬的余額核對(duì)相符。
20、(2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對(duì)相符。
21、(3)余額表上的計(jì)息積數(shù),應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目總賬的累計(jì)積數(shù)核對(duì)相符。
22、(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對(duì)相符。
23、(5)在年終決算前,固定資產(chǎn)的賬與實(shí)物和固定資產(chǎn)卡片原值、折舊金額核對(duì)相符,低值易耗品與低值易耗品備查簿核對(duì)相符。
24、(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)往來的對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)換人核對(duì)相符。
25、(7)聯(lián)行間的賬務(wù)核對(duì),按聯(lián)行查清未達(dá)辦法定期核對(duì)。
26、(8)對(duì)外賬務(wù)核對(duì)。
27、各單位的存款、貸款、未收利息賬戶,都應(yīng)按月或季填發(fā)“余額對(duì)賬單”與客戶對(duì)賬,每年應(yīng)與客戶進(jìn)行面對(duì)面對(duì)賬。
28、各單位送來的對(duì)賬回單,經(jīng)核對(duì)無誤后,應(yīng)按科目、賬號(hào)順序進(jìn)行排列、裝訂、登記、入庫保管。
29、存折戶應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時(shí)保證賬折核對(duì)相符。
30、參考資料:百度百科-賬務(wù)處理。
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