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1、上月認(rèn)證:借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 借：庫(kù)存商品或其他相關(guān)科目貸：銀行存款或其他相關(guān)科目本月：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 借：銀行存款或其他相關(guān)科目貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 月末。

2、借方余額 （其中本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng) ,多交增值稅 ）。

3、結(jié)帳時(shí)應(yīng)該做：借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 結(jié)帳后“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方余額 為留抵稅金；應(yīng)交稅金-未交增值稅 借方余額 為多交增值稅。

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