您好,現(xiàn)在冰冰來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題。增值稅稅收減免會(huì)計(jì)分錄，減免的增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

2、2、發(fā)生規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)做：借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行款存貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3、計(jì)提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各類稅費(fèi)的明細(xì)）4、對(duì)免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)：城建稅/教育附加/地方教育附加等貸：營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入擴(kuò)展資料：應(yīng)交增值稅企業(yè)采購(gòu)物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”，“在途物資”或“原材料”。

3、庫(kù)存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

4、購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

5、由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”予以轉(zhuǎn)出。

6、2、銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額。

7、貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

8、發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

9、3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。

10、4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

11、5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。

12、下月繳納時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

13、6、小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

14、參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)。

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