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1、小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。

2、2、發(fā)生規(guī)定的免征增值稅條件時做：借：庫存現(xiàn)金/銀行款存貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅3、計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費（各類稅費的明細）4、對免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做：借：應交稅費-應交稅費-應交增值稅借：應交稅費：城建稅/教育附加/地方教育附加等貸：營業(yè)外收入-補貼收入擴展資料：應交增值稅企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”。

3、庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。

4、購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

5、由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)模瑧栌洝般y行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）”予以轉出。

6、2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額。

7、貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。

8、發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

9、3、實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

10、4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

11、5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。

12、下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

13、6、小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

14、參考資料來源：百度百科-應交稅費。

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