您好,現(xiàn)在蔡蔡來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題。企業(yè)稅金貸款是什么，企業(yè)稅金貸款相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！
1、所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損例題某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元（2）全年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3680萬(wàn)元（3）全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元，其中，上繳消費(fèi)稅81萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬(wàn)元，消費(fèi)稅附加14.67萬(wàn)元（4）全年產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元（其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬(wàn)元）要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2014年利潤(rùn)總額（2）在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）解答： ?。?）利潤(rùn)總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬(wàn)元（2）需要調(diào)整的項(xiàng)目如下：國(guó)債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調(diào)減120萬(wàn)元；2、廣告宣傳費(fèi)的扣除限額=6800*15%=1020萬(wàn)元，小于本期發(fā)生額1150，所以調(diào)增130萬(wàn)元，這130萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：84*60%=50.4萬(wàn)元，6800*0.5%=34萬(wàn)元，因?yàn)?4＜50.4，所以本期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為34萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增84-34=50萬(wàn)元；新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%：150*50%=75萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)減75萬(wàn)元；綜上，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9當(dāng)年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬(wàn)元擴(kuò)展資料：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：⑴資本性支出。
2、是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，以及對(duì)外投資的支出。
3、企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷(xiāo)。
4、⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。
5、是指納稅人購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)以及自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
6、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。
7、⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
8、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除；其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。
9、⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。
10、納稅人違反國(guó)家法律。
11、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得扣除。
12、⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。
13、納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門(mén)處以的滯納金和罰款、司法部門(mén)處以的罰金，以及上述以外的各項(xiàng)罰款，不得在稅前扣除。
14、⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>
15、納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?，不得在稅前扣除?/p>
16、⑺超過(guò)國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。
17、納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分的捐贈(zèng)，不允許扣除。
18、⑻各種贊助支出。
19、⑼與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出。
20、參考資料：企業(yè)所得稅-百度百科。
本文就為大家分享到這里，希望小伙伴們會(huì)喜歡。