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1、一、“其他貨幣資金”是現(xiàn)金流量科目。

2、二、其他貨幣資金科目涉及經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

3、三、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》的規(guī)定，現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

4、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則講解（2008）》進(jìn)一步指出：現(xiàn)金流量表意義上的“現(xiàn)金”主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金；現(xiàn)金等價物通常包括3個月內(nèi)到期的短期債券投資。

5、四、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。

6、包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。

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