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1、一、適用范圍 本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。
2、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度匯算清繳申報適用本表。
3、 二、表頭項目 1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。
4、 年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。
5、次月(季)度起按正常情況填報。
6、 2.“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。
7、 3.“納稅人名稱”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證記載的納稅人全稱。
8、 三、各列次的填報 1.第一部分，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第17行。
9、 其中：第2行至第17行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第17行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。
10、 2.第二部分，按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算預繳稅款的納稅人，填報第19行至第24行。
11、 其中：第19行至第24行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第19行至第24行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。
12、 3.第三部分，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第26行。
13、 其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。
14、 四、各行次的填報 1.第1行至第26行，納稅人根據(jù)其預繳申報方式分別填報。
15、 實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行。
16、實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第24行。
17、實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第26行。
18、 2.第27行至第33行，由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報。
19、其中：匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)在填報第1行至第26行基礎上，填報第28行至第31行。
20、匯總納稅企業(yè)二級分支機構(gòu)只填報本表第30行、第32行、第33行。
21、 五、具體項目填報說明 （一）按實際利潤額預繳 1.第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。
22、本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算。
23、 2.第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。
24、本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算。
25、 3.第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。
26、本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。
27、 4.第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。
28、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。
29、 5.第6行“不征稅收入和稅基減免應納稅所得額”：填報屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金額。
30、本行通過《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》（附表1）填報。
31、 6.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報按照《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）等相關規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。
32、本行通過《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（附表2）填報。
33、 7.第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
34、 8.第9行“實際利潤額”：根據(jù)本表相關行次計算結(jié)果填報。
35、 第9行=4行+5行-6行-7行-8行。
36、 9.第10行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。
37、 10.第11行“應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算結(jié)果填報。
38、第11行=9行×10行，且11行≥0。
39、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠9行×10行。
40、 11.第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。
41、本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。
42、 12.第13行“實際已預繳所得稅額”：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經(jīng)預繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。
43、 13.第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已經(jīng)預繳（征）的所得稅額。
44、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。
45、 14.第15行“應補（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關行次計算填報。
46、15行“累計金額”列=11行-12行-13行-14行，且15行≤0時，填0；“本期金額”列不填。
47、 15.第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。
48、 16.第17行“本月（季）實際應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。
49、第17行“累計金額”列=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。
50、 ?。ǘ┌凑丈弦荒甓葢{稅所得額平均額預繳 1.第19行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。
51、“本期金額”列不填。
52、 2.第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據(jù)相關行次計算填報。
53、 ?。?）按月度預繳的納稅人：第20行=第19行×1/12。
54、 ?。?）按季度預繳的納稅人：第20行=第19行×1/4。
55、 3.第21行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。
56、 4.第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據(jù)本表相關行次計算填報。
57、22行=20行×21行。
58、 5.第23行“減：減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。
59、本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。
60、 6.第24行“本月（季）應納所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。
61、第24行=第22-23行。
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