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      應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額(應(yīng)交稅費(fèi)減免稅款結(jié)轉(zhuǎn))

      時(shí)間:2022-09-25 22:55:50來(lái)源:
      導(dǎo)讀您好,現(xiàn)在冰冰來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題。應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額,應(yīng)交稅費(fèi)減免稅款結(jié)轉(zhuǎn)相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧!1、小規(guī)...

      您好,現(xiàn)在冰冰來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題。應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額,應(yīng)交稅費(fèi)減免稅款結(jié)轉(zhuǎn)相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧!

      1、小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理。

      2、  月份終了時(shí),將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按6%或4%的征收率計(jì)算 免征增值稅稅額。

      3、作會(huì)計(jì)分錄如下:  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅  貸:補(bǔ)貼收入  2.一般納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理。

      4、 ?。?)企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅。

      5、  月份終了,按免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,然后減去按稅法規(guī)定方法計(jì)算的應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,其差額即為當(dāng)月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額。

      6、  結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,作會(huì)計(jì)分錄如下:  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額)  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項(xiàng)稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)  貸:補(bǔ)貼收入 ?。?)企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅。

      7、  如果按稅法的規(guī)定,企業(yè)的全部產(chǎn)品(商品)都免稅,工業(yè)企業(yè)應(yīng)在月終將免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)⒄丈夏甓葘?shí)現(xiàn)的增值率計(jì)算出增值額(產(chǎn)銷較均衡的企業(yè)也可以按月用“購(gòu)進(jìn)扣稅法”計(jì)算),并將其折算為不含稅增值額,然后依適用稅率,計(jì)算應(yīng) 免繳增值稅稅額;零售商業(yè)企業(yè)(批發(fā)企業(yè)可比照工業(yè)企業(yè))應(yīng)在月終將銷售直接 免稅商品已實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)折算為不含稅增值額,然后按適用稅率計(jì)算應(yīng)免繳增值稅稅額。

      8、  根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果,作會(huì)計(jì)分錄如下:  計(jì)算免繳稅額時(shí):  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時(shí):  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)  貸:補(bǔ)貼收入  對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)糧油、飼料、氮肥等免稅產(chǎn)品的企業(yè),雖然其主產(chǎn)品免稅,但也可能發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,如糧食企業(yè)。

      9、按國(guó)家規(guī)定價(jià)格銷售免稅糧食時(shí),可免交增值稅;但若加價(jià)銷售,就不能免稅。

      10、飼料企業(yè)如果將購(gòu)入的原糧又賣出或在生產(chǎn)飼料的同時(shí)還生產(chǎn)供居民食用的制品,則要交納增值稅,會(huì)計(jì)上應(yīng)分別設(shè)賬和分別核算。

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