例外-不扣除

不合規(guī)，不可扣除

異?？鄱悜{證-5種

1.納稅人丟失、被盜，未開具或已開具，但未上傳。

2.非正常戶(找不到人，描述信用差的)不按規(guī)定申報(bào)，不拿票不交稅的。

已申報(bào)納稅，不屬于異常賬戶。

3.匹配、缺失或無效的票證。

4.涉嫌虛假陳述的，不按規(guī)定納稅。

5.逃跑并失去聯(lián)系。

購買的商品與銷售的商品沒有關(guān)系。

離開的票不能扣。

間接異常-2種

一般納稅人拿到非正常票才能抵扣。

1.異常進(jìn)項(xiàng)稅額超過專用票進(jìn)項(xiàng)的70%。

2.異常憑證輸入超過5萬元。

應(yīng)納稅期限

1.直接收款——收到錢的當(dāng)天，或者拿到收據(jù)的當(dāng)天。

代收-異地結(jié)算(北京的貨賣到上海，不可能在上海獨(dú)家代收。讓銀行來收)。貨物發(fā)出，銀行辦理托收手續(xù)的當(dāng)天。

2.賒銷和分期收款

在書面合同約定的同一天

沒有書面合同的，為貨物交付之日。

3.預(yù)付款，通常是交貨當(dāng)天。

4.委托他人代銷

收到寄售清單或收到全部付款/部分付款的日期。

如果你沒有收到寄售單和貨款，那就是寄售貨物發(fā)出后的180天。

5.2019年3月1日后直接扣票。

6.海關(guān)專用付款書

如果有兩個(gè)單位，上傳信息，對(duì)比扣費(fèi)；如果只有一個(gè)，直接查扣。

如果扣完沒扣完，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期，也可以申請(qǐng)退稅，都是和3月份比較。

增量退稅(尚未設(shè)定截止日期)

2019年3月底

這項(xiàng)政策是在4月份出臺(tái)的

有連續(xù)六個(gè)月和連續(xù)兩個(gè)季度的連續(xù)納稅準(zhǔn)備金。

后續(xù)每個(gè)月的保留稅額減去上月的稅額大于0。

第六個(gè)月增量達(dá)到50萬(含50萬)。

只能享受A/B納稅等級(jí)。

36沒有欺騙、逃避或違反法律，沒有受到處罰。

你可以申請(qǐng)退稅

補(bǔ)充:金融業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)可以按季納稅。

怎么退款？

允許=增量稅額x投入構(gòu)成比X60%

只退60%。

進(jìn)項(xiàng)比例=專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一發(fā)票、專用繳款書、完稅憑證/當(dāng)期全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)(4種專用票)

該政策于6月出臺(tái)。

有連續(xù)六個(gè)月和連續(xù)兩個(gè)季度的連續(xù)納稅準(zhǔn)備金。

后續(xù)每個(gè)月的保留稅額減去上月的稅額大于0。

如果第六個(gè)月增量達(dá)到50萬(含50萬)，則不能中斷。如果中斷了，就往回算6個(gè)月。

只能享受A/B納稅等級(jí)。

36沒有欺騙、逃避或違反法律，沒有受到處罰。

你可以申請(qǐng)退稅

先進(jìn)制造業(yè)

只有連續(xù)6個(gè)月大于0。

增量保留，無固定時(shí)間點(diǎn)終止。

允許=增量稅x投入構(gòu)成比率

先進(jìn)制造業(yè)包括

非金屬礦物

通用設(shè)備

專用設(shè)備

計(jì)算機(jī)

一致

其他電子設(shè)備

這些銷售額占總銷售額的50%以上。

輸入成分

在同一報(bào)告期內(nèi)-出口業(yè)務(wù)-可免退稅或留抵退稅。

如果兩者都有，先免退稅，再留退稅。